个人独资企业是介于一人独资有限责任公司和个体工商户之间的企业形态，具有灵活经营的特点和优惠的税收政策，被越来越多的企业主青睐和注册使用。个人独资企业是一人独资有限责任公司与个体工商户之间的企业形式。它具有经营灵活、税收优惠政策等特点，受到越来越多企业主的青睐和注册。

独资企业是指由个人出资，个人所有和控制，承担经营风险，享有全部经营收益的企业。它是最古老和最简单的企业组织形式。它的存续期比有限责任公司要早得多。

1.个人独资企业要缴纳哪些税？

企业经营涉及的税种主要有四种，分别是增值税、增值税附加税、企业所得税和个人所得税。增值税和增值税的附加税税率只与经营的业务类型有关，与企业类型关系不大。

独资企业免征企业所得税，只需缴纳个人所得税、增值税和增值税附加。

《国务院关于征收独资企业和合伙企业所得税的通知》(国发〔2000〕16号)规定，自2000年1月1日起，独资企业和合伙企业不再缴纳企业所得税，只对个人投资者取得的生产经营所得征收个人所得税。2020年，由于疫情原因，属于小规模纳税人的个人独资企业也享受免税优惠政策。以月申报月销售额10万元为标准，高明省免征增值税，其他省市不超过10万元，金额超过1%减免增值税。

2020年3月1日至2020年5月31日，对高明省增值税小规模纳税人，征收率为3%的应税销售收入免征增值税；预扣税率为3%的预付增值税项目将被暂停。除高明省外，其他省、自治区、直辖市增值税小规模纳税人按3%的税率征收应税销售收入，减按1%的税率征收增值税；对于预扣税率为3%的预付增值税项目，将降低1%的预扣税率。

二.个人独资企业:核定征收

个人独资企业的个人所得税税率按照5% ~ 35%的五级累进制执行。常用的方法是查收，不是索要本票，而是直接核对核实发票金额。

2019年7月26日，深圳市税务局发布核定征收文件。对娱乐行业以外的企业，个人所得税应纳税所得额为5%，为全国最低，综合税负控制在3%以内。

同样，在没有成本票的情况下，会开100万的发票，核定征收缴纳的税和审计征收缴纳的税有很大的区别:

审核收款应支付:100万/1.01 * 35%-6.55万≈ 28万；

征收方式:100万/1.01 * 10% * 20%-10，500 ≈0.93万。

三.个人独资企业的其他问题

1.个人独资企业是小规模纳税人吗？

个人独资企业本身是一个经营实体。当年营业额超过500万元时，可申请成为一般纳税人或开具增值税专用发票，但综合税率相应提高。一般来说，个人独资企业如果保持小规模的状态，可以更好地享受税收优惠政策。

2.个人独资企业可以开专票吗？

当然可以。个人独资企业在小规模纳税人阶段可以开具3%的增值税专用发票，但只需要到税务大厅代开即可，不能独立开具。成为一般纳税人后，还可以开具6%、9%、13%等其他税率的增值税专用发票。

3.个人独资企业使用一段时间后必须注销吗？

个人独资企业经营正常，只要经营合规，没有要求注销。特别需要指出的是，按照核定征收方式征收税款的个人独资企业，注销过程简单快捷，尤其是清税简单，周期短，成本低。

4.个人独资企业的成本票不够怎么办？

个人独资企业按照核定的征收方式征收税款，可以不找成本发票按月纳税，避免了找票的财务风险。

5.个人独资企业如何提取营业收入？

个人独资企业的收入归个人所有和控制，很容易转移到私事上，只需要按月报税纳税即可。在这一点上，个人独资企业比一人有限责任公司方便得多，税负成本也低得多。

6.个人独资企业如何记账？

根据《独资企业法》的规定，独资企业必须建立财务制度，进行会计核算。但个人独资企业的财务制度比一人有限责任公司要简单宽松得多，特别是对于已经核定征收个税的企业，只需要基本的财务账目，财务管理的成本要低得多。

7.个人独资企业如何实现财税合规？

财务合规和税务合规的核心是“四流合一”，即每一项业务都需要在业务、合同、发票、资金流上保持一致，业务真实合理。由于个人独资企业的业务内容和会计准则要求相对简单，与个体工商户的“政策纠纷”相比，个人独资企业的法律规定更加明确，更容易实现财税合规。

8.个人独资政策会长期存在吗？

个人独资企业作为一种企业形式，在许多国家都有着悠久的历史和非常积极的社会经济价值。在中国，个人独资企业符合国家“大众创业、万众创新”的发展方针，能够更好地激活经济，丰富国民经济，促进就业。国家近期出台的一系列简化个人独资企业登记注销手续、扩大税收优惠的政策，都发出了明确的信号。目前，中国每天新增个人独资企业1万多家。个人独资企业不仅会长期存在，而且会发展得越来越好。

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