1、商贸公司进、销严重背离，如大量购进手机、销售的却是钢材。1.贸易公司的进口和销售存在严重偏差，比如大量购买手机和销售钢材。

分析:无论是一般纳税人还是小规模纳税人，企业的进销存都要一致。业内销售的产品一一对应。

2.企业长期存在增值税留抵的不正常现象。

分析:这种情况很容易与以下问题联系在一起:1。企业抵扣了大量无法抵扣的进项税额；2.扣除投入后，企业还没有销售(实际上可能存在大量未开票的销售)；3.企业为了少交增值税，用其他产品的进项税额来抵扣目前销售的增值税。

3.企业增值税税负异常偏低。

4.企业增值税负担异常高。

5.公司常年亏损，导致公司所得税贡献率异常低。

6.公司开业以来很长一段时间都是零申报。

分析:税务局为什么关注长期零申报企业？

其实这个原因很简单。长期零申报意味着企业长期没有收入来源，所以企业的存在不会长久。虽然企业所得税是赚钱后才交的，但增值税却是一匹大雁的羽毛。无论你赚了还是亏了，无论什么时候做生意都要报增值税。因此，理论上只有无业务或有业务的企业才能申报零。

如果有运营，即使没有业务，也会有员工工资、办公室租金、水电费等基本支出。长期来看，亏损的生意谁来做？如果有人坚持，那不是毅力，是猫腻。

如果完全没有实际操作，只是空龙头公司和僵尸企业，那么……当然是审计。

7.公司里有很多现金交易，而不是通过公司账户交易。

8.企业往来账户过大。

分析:企业有往来账户，债务太大，一直存在，从来不还钱。还有风险，容易被税务局检查，有代开发票的嫌疑。

9.企业库存过大。

10.大量企业取得了无纳税人识别号、无统一社会信用代码的增值税普通发票。

分析:根据《中华人民共和国国家税务总局关于开具增值税专用发票有关问题的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2017年第16号)规定:“1 .自2017年7月1日起，买受人为企业的，在索取增值税普通发票时应向出卖人提供纳税人识别号或统一社会信用代码；卖方为其开具增值税普通发票时，应在“买方纳税人识别号”栏内填写买方纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合要求的发票不得作为税收凭证。

11.企业中存在大量未上市的办公产品增值税发票。

分析:根据《中华人民共和国国家税务总局关于修改

12.企业连续三年以上盈利，但从未向股东分红。

13.公司缴纳的增值税与附加税对比异常。

14.企业中存在大量应付个人发票的异常费用。

分析:与企业经营活动相关的发票，企业正常情况下可以作为费用。一般来说，员工出差的火车票、飞机票发票是以个人名义开具，其他住宿餐饮服务可以公司名义开具。如果企业有大量以个人名义开具的发票。存在所得税从所得税中转出的风险。

15.企业所得税申报表中的利润数据与报送的财务报表数据异常不一致。

16.增值税纳税申报表附表1“未开票收入”填写负数异常。

17.警告:增值税申报表中申报的销售额与增值税开票系统的销售额不一致。

18.无免税备案但异常免税销售。

分析:根据减轻纳税人负担、便于税收征管的原则，实施备案减免税可以要求纳税人在首次享受减免税的申报阶段，在纳税申报表上附具或附具材料进行备案，也可以要求纳税人在申报期后的其他规定期限内提交备案材料进行备案。

19.未经简单征收备案的简单应税销售预警风险。

20.开票项目与实际经营范围严重不符。

分析:目前《发票管理办法》并未明确禁止纳税人“超范围开具发票”。相反，《发票管理办法》强调，纳税人应当根据实际经营情况如实开具发票，否则属于虚开发票行为。

21.增值税纳税申报表附表2“进项税转出”为负数的除外。

22.公司只有产出项目，但从来没有异常投入。

23.公司只有输入项，没有输出项，这是不正常的。

24.新成立公司发票异常频繁增加。

25.突然，新成立的公司的账单金额在短时间内突然异常增加。

26.工资薪金低人均个人所得税的异常风险。

27.两种或多种工资和薪金的个人收入未合并申报的风险。

28.同一单位的职工既有工资薪金的非正常收入，又有劳动报酬的收入。

29.个人所得税申报工资总额与企业所得税申报工资总额不符的异常风险。

分析:每个月企业都要申报工资和纳税，这也将作为公司为员工购买社保的依据。现在是大数据时代。如果企业所得税申报的工资与每个月申报的金额不一致，可以想象，一旦对比强大的税务局的数据，你就没有什么可隐瞒的了。

30.异常高的期间费用率。

31.大部分发票都是顶额开具，发票全额明显偏高。

32.农产品存在大量异常扣费。

33.公司账本上没有车辆，但是有很多异常，比如燃油费。

分析:这种情况太明显了，就是拿自己的个人燃油费去公司冲抵成本。

34.国外进项或销项税占比过高，不正常。

35.增值税专用发票消费异常变化。

36.纳税人销售商品的发票价格发生异常变化。

37.法人户籍不在本地，法人设立异常集中。

38.企业中存在大量没有证据链的关键词，如会议费、批材料费、咨询费、服务费、培训费等。

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