很多人对打开发票不太了解,今天就来说说关于代开发票的热点,很多人不太懂开发票。今天来说说代开发票的热点。
1什么是代理开票?
代开发票是指根据收款人(或服务提供者)的申请,依据法律、法规和其他规范性文件的规定,代开发票给付款人(或服务提供者)并使代开发票无效的行为。
去税务机关开具发票需要交税吗,需要交哪些税?
你要代开增值税专用发票交税。一般来说,其他个人申请开具临时经营增值税专用发票时可能需要缴纳的税(费)项包括:增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、水利建设基金、个人所得税等。其中一些还需要征收城市土地使用税、房产税、土地增值税、印花税和消费税。
3.开票的收款率是多少?
一般为3%,销售和出租房地产(包括房地产和房屋)适用的增值税税率为5%。个人出租住房按5%费率减1.5%计算,其他特殊规定按特殊规定办理。
依据:《营业税改征增值税试点实施办法》和《中华人民共和国增值税暂行条例》。
4其他个人租房需要给承租人开具增值税专用发票怎么办?
其他租赁不动产的个人,可以向不动产所在地主管税务机关申请代开增值税专用发票。
其他个人委托房屋中介机构、房屋租赁公司等单位出租房地产,需要向承租人开具增值税专用发票的,受委托单位可以按规定向主管地方税务机关申请代开增值税专用发票。
依据:总局公告2017年第30号、总局公告2016年第16号
5.代开发票出现填写错误、销售退货或销售折扣怎么办?
如果当月发现,所有联合发票(买方无认证抵扣)均可在防伪税控开票系统作废,重新开具。如需重新开具发票,税务机关应同时对新开发票税额和原发票税额进行清算,多退少补;如无需重新开具发票,增值税纳税人已缴纳的税款按有关规定或正常申报的税额在顶以下予以退还。
跨月发现的东西不能失效。发票开具后,如遇销售折扣,必须在收回原发票并注明“作废”后重新开具销售发票,或在取得对方有效证明后开具红字发票。
如果是普通发票,可以通过代税务机关开具一张红字普通发票,在对应的蓝字发票金额范围内开具多张红字发票。机动车销售红字统一发票应与原机动车销售蓝字统一发票一一对应。
如果是增值税专用发票,可以分为以下两种情况:
1.专用发票未交付买受人,买受人未使用其申报抵扣并退回发票及抵扣的,税务机关将代买受人开具红字专用发票。
2.如买方取得的专用发票已用于申报抵扣,买方应在新的增值税发票管理系统中填写并上传《开具增值税专用发票红字信息表》。填制信息表时,不填写蓝字对应的专用发票信息,按照信息表所列增值税金额从当期进项税额中暂转出。取得卖方开具的红字专用发票后,与信息表一起作为会计凭证。
如果买方取得的专用发票未用于申报抵扣,但发票复印件或抵扣复印件无法退回,买方在填写《信息表》时应以蓝色填写相应的专用发票信息。
他们代表税务机关接收纳税人通过网络上传的《信息表》,核验后开具专用红字发票,并在新系统中以负数输出开具。红字专用发票应与信息表一一对应。
如需重新开具发票,税务机关应同时对新开发票税额和原发票税额进行清算,多退少补;无需重新开具发票的,增值税纳税人已缴纳的税款按有关规定予以退还或冲减下一期正常纳税申报。
根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十七条,中华人民共和国国家税务总局公告2016年第47号。
6可以自行开具增值税专用发票的小规模纳税人,是否也可以到主管税务局代为开具专用发票?
根据《中华人民共和国国家税务总局关于扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2019年第8号)第一条和关于<中华人民共和国国家税务总局关于扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围的公告>第二条解释, 纳入自行开具增值税专用发票试点范围的小规模纳税人,可以选择使用增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票,也可以向税务机关申请代开增值税专用发票。 对于选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人,税务机关不再代开。需要注意的是,试点纳税人如需开具增值税专用发票出售其已取得的不动产,应按有关规定向税务机关申请开具。
7其他个人可以向税务机关开具增值税专用发票的情形有哪些?
其他个人转让、出租房地产,买受人或者承租人不属于其他个人的,纳税人缴纳增值税后,可以代表纳税人向税务机关申请开具增值税专用发票。
保险公司受税务机关委托代征税款,在向个人保险代理人支付佣金费用后,可以向主管税务机关代个人保险代理人代征、开具增值税普通发票或增值税专用发票。证券经纪商、信用卡、旅游及其他行业个人代理,准用之。
依据:总局公告2016年第45号、总局公告2016年第16号、税务总局函〔2016〕145号
普通纳税人可以去税务机关开具增值税专用发票吗?
不可能。
9什么情况下可以申请开具增值税专用发票?
已办理税务登记的小规模纳税人,以及其他个人,可以到税务机关开具增值税专用发票,包括以下内容
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