最近，有位粉丝接到当地税务局的电话，电话里连问了7个问题，大家一起看看吧。近日，有粉丝接到了当地税务局的电话，连续问了7个问题。让我们看看。

怀疑

问题一:为什么你们公司员工的工资是3500元还是5000元？是不是每个月都没有变化？员工是否从未旷工或加班？员工几个月的工资怎么是0元？你还用现金支付工资吗？

问题二:为什么经常会有婴儿奶粉、纸尿裤、儿童游戏书、计划生育用品等的专票扣款。在你公司的账本上？是否与公司日常经营有关？

问题3:为什么你们建筑公司那么多人在发工资的时候没有申报纳税？你是公司的官员吗？你签了劳动合同吗？

问题4:你们公司怎么卖带通讯设备的办公家具？为什么投入和产出差距这么大？

问题5:为什么贵公司账本上的存货量这么大？仓库里真的有这么多存货吗？

问题6:你们公司今年是怎么拿到这么多劳务费发票的？作为纳税人，你是否履行了代扣代缴税款的义务？

问题7:为什么你的公司多年亏损，一直没有盈利？营业收入不小甚至一直在增长，但是亏损越来越大！账本上列出的几千万咨询费、推广费等重大咨询有哪些？如何推广？

提醒

提醒:大数据时代，任何不合规的税务处理都会留下数据足迹！

提醒二:2019年，迎来了中小企业财税合规改革的一年。如果他们不符合要求，他们就会死！

提醒三:金税三期带来透明身体时代，企业和个人将不再有任何隐私可言，任何藏污纳垢的行为肯定会被曝光！

提醒四:营业税时代已经过去，增值税时代带来了全新的大数据税收征管时代。人管税已经成为历史，信息管税已经到来！

提醒:不要试图依靠销售发票来计划所谓的节税。销售发票必然会消亡。票买好了，你进去了！

▌节税不是逃税。记住这16个常见的税务知识！

1小规模纳税人增值税月(季)免标准是多少？

自2019年1月1日起，小规模纳税人发生增值税应税销售，月销售总额不超过10万元(一个季度为一个纳税期的，季度销售不超过30万元)的，免征增值税。

2小规模纳税人免税销售是否合并？还是分开计算？

自2019年1月1日起，纳税人将结合所有增值税应税销售活动(包括销售货物、服务、劳务、无形资产和不动产)计算销售金额，以确定是否符合免税标准。

3小规模纳税人销售房产可以享受免税政策吗？

小规模纳税人月(季)销售总额未超过免税标准的，包括销售不动产在内的所有销售均可享受免税政策。

小规模纳税人月(季)销售总额超过免税标准的，销售房地产取得的销售额不能享受免税政策。但当期销售的房地产销售额未超过免税标准的，销售的商品、服务、劳务和无形资产可享受免税政策。示例:

例1:某小规模纳税人2019年1月销售商品4万元、服务3万元、房产2万元。销售总额9万元(= 4+3+2)，不超过10万元免税标准。纳税人销售商品、服务、房产9万元，可享受免税政策。

例2:某小规模纳税人2019年1月销售商品4万元、服务3万元、房产10万元。销售总额为17万元(= 4+3+10)，不含销售房地产，销售金额为7万元(= 4+3)，纳税人销售商品和服务对应的销售金额7万元可享受免税政策，销售金额10万元的房地产应按规定征税。

4如何确定适用增值税差别化税收政策的小规模纳税人的免税销售额？

适用增值税差额征税政策的，以差额后的余额作为销售额，确定是否可以享受免税政策。比如2019年1月，某建筑行业小规模纳税人(按月纳税)建筑劳务收入20万元，分包给其他建筑企业支付12万元，那么该小规模纳税人当月扣除分包后的销售额为8万元，没有超过10万元的免税标准，可以享受当月的免税政策。

5固定期限纳税的小规模纳税人可以选择按月纳税还是按季纳税？

小规模纳税人，纳税期限不同，享受免税政策的效果可能不同。示例:

例1:2019年1-3月小规模纳税人销售额分别为5万元、11万元、12万元。如果按月纳税，1月份只有5万元可以享受免税；如果按季度纳税，因为这个季度的销售额是28万元，没有超过免税标准，所有的28万元都可以享受免税。

例2:某小规模纳税人2019年1-3月销售额分别为8万元、11万元、12万元。按月纳税的，1月份8万元可享受免税；如果按季度纳税，因为该季度31万元的销售额已经超过免税标准，31万元不能享受免税。

基于上述情况，为确保小规模纳税人充分享受政策，按固定期限纳税的小规模纳税人可根据实际经营情况选择按月或按季纳税。但是，一旦选择，就不能在一个会计年度内更改。

6.其他个人以一次性收取租金的方式出租房产，如何享受免税政策？

其他以一次性收取租金(含预付款)方式出租房地产的个人，可在相应租赁期内平均分摊。分摊后月租金收入不超过10万元的，免征增值税。

7.按现行规定应预缴增值税的小规模纳税人，在预缴地实现的月(季)销售额未超过免税标准，是否需要预缴？

根据现行规定，应预缴增值税的小规模纳税人，如:提供建筑服务、销售房地产、出租房地产等。跨地区的，凡在预缴地实现的月(季)销售额未超过免税标准的，无需在当期预缴增值税，也无需填写《增值税预缴税单》。已预缴税款的，可以向预缴地主管税务机关申请退税。

8小规模纳税人的单位和个体工商户预征增值税销售不动产如何适用免税政策？

小规模纳税人中销售房地产的单位和个体工商户，应根据其销售额、纳税期限等现行政策规定，确定是否预缴增值税。例:某单位销售房地产销售额为20万元。第一种情况，如果选择按月纳税，且房产销售超过每月10万元的免税标准，应在房产所在地提前纳税。第二种情况，如果选择按季度纳税，且房产销售额未超过季度销售额30万元免税标准，则无需在房产所在地提前纳税。

9其他个人销售房产如何适用免税政策？

其他个人销售房地产按次计税，按照现行政策规定继续免征增值税。比如其他个人卖房满2年有资格免税的，仍然可以享受免税；不符合免税条件的，要按规定纳税。

申请免税政策的小规模纳税人如何填写申报表？

适用免税政策的小规模纳税人，月销售额不超过10万元(季度销售额不超过30万元)的，在《增值税纳税申报表》(适用于小规模纳税人)中“免税销售额”相关栏填写销售额，具体如下:

(1)纳税人登记类型为“个人”的，填写第十一栏“销售额低于起征点”；

(2)纳税人登记类型不是“个人”的，填写第10栏“小微企业免税销售”；

(3)增值税纳税申报表主表第10栏和第11栏(适用于小规模纳税人)不能同时统计。

1 2019年1月1日后，小规模纳税人月(季)销售额未超过免税标准的，如何开具增值税普通发票？

已使用增值税发票管理系统的小规模纳税人，可继续使用现有税控设备开具增值税普通发票。

不使用增值税发票管理系统的小规模纳税人向税务机关申请代开增值税普通发票，无需缴纳增值税。

2019年1月，小规模纳税人月(季)销售额未超过免税标准，但当期因开具普通发票已缴纳的增值税，可在申报纳税时退还主管税务机关。

2 2019年1月1日后，小规模纳税人月(季)销售额未超过免税标准的，如何开具增值税专用发票？

(1)已纳入自行开具增值税专用发票试点的，可继续自行开具增值税专用发票，对销售增值税专用发票计算缴纳增值税。其销售取得的不动产如需开具增值税专用发票，仍需向税务机关申请代开。

(2)未纳入自行开具增值税专用发票试点的，应向税务机关申请代开增值税专用发票，代开增值税专用发票销售计算缴纳增值税。

(3)对于本期已缴纳的开具增值税专用发票的税款，在全部收回增值税专用发票或按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还已缴纳的增值税。

3 2019年1月1日后，已纳入住宿、建筑、司法鉴定咨询、工业和信息传输、软件和信息技术服务等领域增值税专用发票开具试点行业的小规模纳税人，可自行开具增值税专用发票。销售标准有什么变化？

自2019年1月1日起，纳入自发专票试点行业的小规模纳税人销售标准调整为月销售额10万元(季度销售额30万元)，其他事项按现行规定执行。

4 2019年普通纳税人可以注册为小规模纳税人吗？

自2019年1月1日起，在重新登记日前连续12个月(一个月为一个纳税期)或连续4个季度(一个季度为一个纳税期)累计销售额在500万元以下的普通纳税人(包括原增值税普通纳税人和增营的普通纳税人)，可选择在2019年重新登记为小规模纳税人。登记日前经营期不足12个月或者4个季度的，按照月(季)平均应纳税销售额估算累计应纳税销售额。适用增值税差别化税收政策的一般纳税人将根据差别化前的销售额确定是否符合重新登记的标准。

15.纳税人重新登记后，发生销售折扣、暂停或退货。怎么处理？

如果转登记纳税人在一般纳税人期间销售或购买的货物、服务、劳务、无形资产和不动产，自轮换登记日的下一期开始打折、暂停或退还，则统一调整转登记纳税人期间(即一般纳税人期间的最后一次申报)当期的销项税额、进项税额和应纳税额。

调整后的应纳税额少于转让登记日当期申报的应纳税额的，填写发生销售折让、暂停或退回的当期小规模申报表的预缴款栏，从应纳税额中冲减；不足冲抵的，结转下期冲抵。

调整后的应纳税额大于转移登记日当期申报的应纳税额，将从“应纳税额-待抵扣进项税额”中扣除；如果扣除后仍有余额，将通过纳税评估和调整模块进行支付。

16.纳税人重新登记为普通纳税人后，能否重新登记为小规模纳税人？

2018年选择重新登记的纳税人，2019年仍可选择重新登记。但是，如果您选择在2019年重新注册，则在重新注册为一般纳税人后，您可能不会重新注册为小规模纳税人。

结局

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