深圳公司如何注册很多财务部门在工作中遇到过这样的情况:客户当时没有要发票，没有票就做了纳税申报。 过了一会，客户意识到发票的重要性，要求企业开具发票。 但是在报税的时候，财务人员遇到困难，不知道未开票收入开票后怎么办。让我们详细谈谈如何处理这种情况。 纳税人常见误区很多纳税人都有一个误区，把开票日期等同于申报缴纳增值税的日期。实际上，我们应该始终清楚以下三点:01申报增值税是基于纳税义务的时间。开票时间不是判断纳税义务发生时间的唯一标准。如果到了纳税义务的时间，即使没有开票，也要申报。这就是我们所说的未开票收入申报。 02申报未开票收入后，纳税人对未开票收入进行明细核算是非常必要的。后期补多少发票会直接从账户中扣除，这样未开票的收入申报会很清楚，不会混淆，在办理税务检查时也能说清楚。 03未开票收入的申报实际上是一个时间差。无论怎么操作，都只能申报一次税，绝对不可能重复申报。如果是本期申报，后期开票后不可能再申报。正是因为这个原因，我们必须想办法扣除它。 当然，如果以后不再开具发票，就不需要申报抵扣收入了。 那么，普通纳税人和小规模纳税人发生未开票收入和补开票后，如何进行纳税申报呢？01小规模纳税人的处理方法:发生当月，未开票收入通过“未开票栏”填报。 开票后:1。开票后在未开票的发票栏中以负数申报。 后期重新开具发票，需要填两处。 在“开票”对应的栏目中填写开票数据，在未开票的栏目中填写对应的负数金额。 2.通过在开票列中扣除销售金额来申报延迟开票。 也就是说，申报的增值税在“已开票收入”中不填负数，而是从已开票销售额中减去申报的已开票收入，差额填在“已开票收入”对应的栏目中。 比如当月开出700万张发票，其中200万弥补了之前的发票，实际申报开票收入500万元。 02一般纳税人的处理方法:未开票收入可直接在第一栏“增值税不含税销售额”填报。 比如有20万未开票收入，报税的时候要填在第一栏，第二、三栏也在其中，不用填，不用开票。 延迟开票:不需要重复申报。 比如第二个月，公司开出普通发票50万，其中前一个月发票加20万，当月实际销售发票30万。 第二个月申报时，第一栏填写30万销售额，第三栏填写50万普通发票。 总之，只要后期补货了未开票收入，就要从当期补货的申报表中去掉这部分收入。 如果不消除，就会出现重复报税的情况。 03异常申报处理注意事项:无论是普通纳税人还是小规模纳税人，只要补票申报的纳税申报中申报销售额与开票金额存在异常对比，系统就会提示无法通过申报，强制申报则无法解锁金税号牌。 政策依据:根据税总发〔2021〕124号文规定，如果申报异常处理岗核查后可以剔除异常比对结果，则纳税人的税控设备将解锁；经核查，异常无法解除的，不得解锁税控设备，税源管理部门继续核查处理。 因此，在这种情况下，纳税人需要提交相应的证明材料才能解除异常。 因此，作为纳税人，我们必须对未开票收入做好记录。什么是未开票收入？哪些发票已经补开，哪些还没有补开，有了这个明细，无论是自行申报、核查还是税务局比对时要求的资料，都可以说清楚。 建议一些财务人员可能会觉得，既然开票后申报未开票收入这么麻烦，干脆就不要直接申报未开票收入，这样不仅申报简单，还能少交税。 我不这么认为。对于那些直接面对自然人消费者的企业来说，没有未开票收入是不正常的。而是由金三系统监控，并纳入风险预警信息。所以如实申报虽然繁琐，但从长远来看是最省心的方式。