金融人士肯定不熟悉“普通纳税人”和“小规模”。但是，从财税的角度来看，有哪些区别和联系？这次我给大家全面梳理一下，把这个问题讲清楚。 众所周知，“一般纳税人”和“小规模纳税人”是增值税纳税人身份的区别。两者的区别主要体现在与增值税纳税相关的内容上，与其他税种无关。 1.不同的税率。 小规模纳税人适用税率为3%，特殊业务适用税率为5%。一般纳税人适用的税率为:13%、9%、6%和0%。 2.不同的税收计算方法。 小规模采用简易计税方法，一般纳税人默认采用一般计税方法。具体项目也可以选择简单计税，但只能在税务机关指定的业务范围内进行。 简单的计税比较简单，需要缴纳的税是:销售额/(1+税率)*税率。 比如小规模纳税人的销售发票金额为10.3万，那么增值税= 10.3/(1+0.03)*0.03 = 0.3万。 一般的计税方法比较复杂，需要先算销项税额，再算进项税额，最后算增值税=销项税额-进项税额。 比如一般纳税人的销售发票金额为11.3万，税率为13%。同时采购5.65万材料，税率也是13%，那么:销项税额= 11.3/(1+0.13)* 0.13 = 1.3万进项税额= 5.65/(1+0.13) * 0.13。由此可见，小规模纳税人的进项税额是不能抵扣的，即使他们拿到了代购的专用票，但一般纳税人的进项税额是可以抵扣的。扣除的投入越多，要缴纳的税款就越少。 3.注册资格不同。 纳税人默认都是小规模纳税人，包括个体户和其他有增值税应税业务的个人，默认都是小规模纳税人。 新成立的公司默认也是小规模纳税人，只有“注册”后才能成为一般纳税人。 根据财税[2021]33号《财政部国家税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》，增值税小规模纳税人标准为:年增值税销售额500万元以下。 《关于小规模纳税人免税政策征收管理有关问题的公告》中指出，2021年12月31日前，累计销售额不超过500万元的一般纳税人，可选择连续12个月(一个月为一个纳税期)或连续四个季度(一个季度为一个纳税期)登记为小规模纳税人。 也就是说，从2021年1月1日起，不能再转让。这在以前是可能的，而且有一个政策过渡期。 销售统计的标准是指注册前连续12个月或连续4个季度的累计销售额，其中500万元。 对于增值税小规模纳税人偶尔发生的应税行为，其销售不计入年度应税销售的应税行为，如销售房地产。 销售额超标的小规模纳税人必须主动到税务局登记为一般纳税人。注意:注册不是申请。 如果已经超标未注册，税务局会有广州公司注册的代理处罚措施，包括:不允许使用简易计税方法的征收率计算税额，不能抵扣进项税，不能使用增值税专用发票。 这是一种严厉的惩罚。 不超过销售额的小规模纳税人，只要愿意，可以登记为一般纳税人。 自然人总是小规模纳税人。 4.对会计的不同要求。 小规模纳税人不需要有健全的会计核算，可以按月或按季申报纳税。一般纳税人要求有健全的会计核算和月度纳税申报，否则可能面临:进项税额不能抵扣，增值税专用发票不能使用。 5.发票类型和税率不同。 小规模纳税人一般开具增值税普通发票。如果要开具增值税专用发票，需要到税务机关代开。 目前，住宿、法医咨询、建筑、工业、信息传输、软件和信息技术服务、租赁和商务服务、科研和技术服务、住宅服务、修缮等服务纳入试点范围，可自行开具增值税专用发票。 一般纳税人必须有税控设备，可以自行开具增值税专用发票。 开具发票的税率也与适用税率一致。小规模纳税人只能按征收率开具发票，不能按一般纳税人的税率开具。