1.欧盟电商改革最终敲定实施日期为2021年7月1日

增值税(VAT)是以商品与服务在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。被视为在欧盟内的所有交易都需要考虑增值税的影响，标准税率为15%到27%，欧盟提供统一框架，但各个国家单独征收。

 

此前，欧盟委员会召开工作会议，根据《行政合作指令》（DAC），会议上一致通过决定延期欧盟电商增值税大改革的实施日期，最终敲定实施日期为2021年7月1日。

该改革早在2018年进行提出，由于今年新冠疫情席卷全球，各国经济萎靡，企业生产状况恢复较为缓慢，因此欧盟才将该改革推迟6个月，而就单个国家而言，英国、西班牙等国也纷纷延迟企业缴纳增值税相关扶持政策。

其实，对于跨境电商增值税这块大蛋糕，欧洲各国都已垂涎已久，自2016年开始就纷纷发起了“税务合规化”行动，毕竟据官方统计，每年欧盟电子商务增值税逃税就造成其50亿欧元的损失，2021年可能高达70亿欧元…

但由于电商平台在这销售过程中起着重要的控制作用，因此，我们看到不少国家纷纷与电商巨头合作，特别是亚马逊，共同打击电子商务中的逃税行为。

新电子商务增值税方案的实行，将填补进口VAT税金流失的漏洞VAT税金流失的漏洞，增加线上市场的VAT收入，确保欧盟企业的公平竞争，促进电子商务跨境销售。今天我们就针对这项欧盟电子商务新计划的重点内容作相关介绍。

 

四大重大改革

1. 引入OSS(One-Stop-Shop)一站式注册申报服务；

2. 废除远程销售起征额（适用于全欧范围年销售额超过阈值1万欧元）;

3. 取消非欧盟国家22欧元小包的增值税豁免;

4. 明确大型电商平台或者海关申报人代收VAT增值税的责任。

2.四大改革的细则内容

01 引入OSS一站式注册申报服务

这次改革中，欧盟委员会表示将通过OSS（One-Stop-Shop）系统进一步监督，该系统是增值税一站式服务平台，其核心是基于2015年的MOSS VAT进行的扩展。原有的MOSSS仅针对电信、广播和电子服务业，而新系统将把实物产品的远程销售纳入监督范围。

从2021年7月起，欧盟本土国家发货的B2C卖家将不再需要注册其他欧盟国家的VAT增值税号，并在其所在国家完成多项VAT增值税申报。欧盟境外的运营商或平台，也可以通过注册增值税一站式服务平台（OSS）来简化针对于申报货值低于150欧元的小件货物B2C订单增值税申报的流程。

据官方介绍，该系统是为了建立本土和欧盟内其他国家的商家之间的公平竞争，卖家向本地增值税管理部门申报增值税，向客户收取客户所在国增值税金。在季度申报时，卖家可以申报其收入，而增值税金额则会通过卖家所在税务部门转交至消费者所在国的税务部门。

 

02 废除远程销售起征额

欧盟成员国此前彼此之间都设定了从3.5万欧元到10万欧元固定的远程销售额阈值，而在2021年新的税务改革之下，所有国家的通用阈值都在10000欧元的固定金额。

即如果单个欧盟销售目的国所涉及的年度销售额低于阈值1万欧元，在欧盟是作为在线业务的国内销售；如果超过年度阈值，则需要按照欧盟各目的国增值税税率执行。

新系统上线后，卖家可以使用MOSS系统一意申报，卖家可通过MOSS履行所对应的增值税义务新规，并通过其欧盟注册所在国当地税务部门系统进行申报，而不需要像之前那样在欧盟各国当地税务机关注册。

 

03 取消非欧盟国家小包直邮的增值税豁免

据统计，欧盟抽查确认（低于22欧元）小包直邮的卖家是否按规定要求进行发货的概率在3%，该漏洞导致许多不法商家利用它来进行避税。因此，为解决这个问题，欧盟直接“斩草除根”，取消从非欧盟国家进口到欧盟的低价商品（低于22欧元）进口VAT豁免政策。

但是，免征规定取消后，欧盟海关又将面临跨境B2C入境申报递增的问题，因为这样可能会大大降低了货物通关时效。因此，海关有可能将不再针对于此类申报所涉及的增值税进行审核及征收。增值税申报将通过自助申报系统进行独立管理，涉及的增值税将通过单一的增值税账号进行申报。

 

而针对欧盟境外的运营商或平台，可以通过注册增值税一站式服务平台（OSS）来简化针对于申报货值低于150欧元的小件货物B2C订单增值税申报的流程。

 

04 明确电商平台代收VAT增值税的责任

大型电商平台的外国卖家在欧盟国家进行远距销售的大部分货物都没有缴纳相应的VAT，这对其欧盟各国内的卖家带来了很大的不公。为解决这个现象，新政策规定，在线交易平台直接对海关申报人负有征收增值税的责任和义务。

其实我们知道，之前就有不少欧洲国家联合亚马逊，要求海外卖家按规定上传VAT税号，若违反相关规定的卖家还将面临限售、封店等处理，显然这是一个预先警告，而未来欧盟的税务合规将越来越严格，卖家如果此前一直抱有“侥幸”心态，一定需要作出改变，以适应新政。

 

以上就是这次欧盟电商市场税务大改革的主要内容，欧盟税务专员皮埃尔·莫斯科维奇表示：

这套全新的增值税制度，使企业更容易在网上销售商品，并使成员国更容易弥补增值税收入的损失。这些改革措施允许在线企业得到蓬勃发展，同时确保不合规的企业或欺诈者不能以更低的价格与之竞争。要做到这一点，在线市场的作用至关重要。
 

瑞豐德永提醒

总得来说，跨境电商行业合规化是大势所趋，这次税务大改革无疑会对整个跨境电商行业的卖家乃至服务商都会造成不同程度的影响。各位卖家需要提前针对政策的变化，做好准备，严格遵循各国的法案法规，履行好增值税缴纳义务才是自身最强的后盾。

瑞豐德永拥有丰富的国际资源与专业知识，可为您提供专业的VAT注册、合规申报等全程代办VAT税务服务，一键对接欧洲各国、墨西哥税务，省心省力，助力您顺利开展业务！

 

01 引入OSS一站式注册申报服务

这次改革中，欧盟委员会表示将通过OSS（One-Stop-Shop）系统进一步监督，该系统是增值税一站式服务平台，其核心是基于2015年的MOSS VAT进行的扩展。原有的MOSSS仅针对电信、广播和电子服务业，而新系统将把实物产品的远程销售纳入监督范围。

从2021年7月起，欧盟本土国家发货的B2C卖家将不再需要注册其他欧盟国家的VAT增值税号，并在其所在国家完成多项VAT增值税申报。欧盟境外的运营商或平台，也可以通过注册增值税一站式服务平台（OSS）来简化针对于申报货值低于150欧元的小件货物B2C订单增值税申报的流程。

 

据官方介绍，该系统是为了建立本土和欧盟内其他国家的商家之间的公平竞争，卖家向本地增值税管理部门申报增值税，向客户收取客户所在国增值税金。在季度申报时，卖家可以申报其收入，而增值税金额则会通过卖家所在税务部门转交至消费者所在国的税务部门。

 

02 废除远程销售起征额

欧盟成员国此前彼此之间都设定了从3.5万欧元到10万欧元固定的远程销售额阈值，而在2021年新的税务改革之下，所有国家的通用阈值都在10000欧元的固定金额。

即如果单个欧盟销售目的国所涉及的年度销售额低于阈值1万欧元，在欧盟是作为在线业务的国内销售；如果超过年度阈值，则需要按照欧盟各目的国增值税税率执行。

新系统上线后，卖家可以使用MOSS系统一意申报，卖家可通过MOSS履行所对应的增值税义务新规，并通过其欧盟注册所在国当地税务部门系统进行申报，而不需要像之前那样在欧盟各国当地税务机关注册。

 

03 取消非欧盟国家小包直邮的增值税豁免

据统计，欧盟抽查确认（低于22欧元）小包直邮的卖家是否按规定要求进行发货的概率在3%，该漏洞导致许多不法商家利用它来进行避税。因此，为解决这个问题，欧盟直接“斩草除根”，取消从非欧盟国家进口到欧盟的低价商品（低于22欧元）进口VAT豁免政策。

但是，免征规定取消后，欧盟海关又将面临跨境B2C入境申报递增的问题，因为这样可能会大大降低了货物通关时效。因此，海关有可能将不再针对于此类申报所涉及的增值税进行审核及征收。增值税申报将通过自助申报系统进行独立管理，涉及的增值税将通过单一的增值税账号进行申报。

 

而针对欧盟境外的运营商或平台，可以通过注册增值税一站式服务平台（OSS）来简化针对于申报货值低于150欧元的小件货物B2C订单增值税申报的流程。

 

04 明确电商平台代收VAT增值税的责任

大型电商平台的外国卖家在欧盟国家进行远距销售的大部分货物都没有缴纳相应的VAT，这对其欧盟各国内的卖家带来了很大的不公。为解决这个现象，新政策规定，在线交易平台直接对海关申报人负有征收增值税的责任和义务。

 

其实我们知道，之前就有不少欧洲国家联合亚马逊，要求海外卖家按规定上传VAT税号，若违反相关规定的卖家还将面临限售、封店等处理，显然这是一个预先警告，而未来欧盟的税务合规将越来越严格，卖家如果此前一直抱有“侥幸”心态，一定需要作出改变，以适应新政。

 

以上就是这次欧盟电商市场税务大改革的主要内容，欧盟税务专员皮埃尔·莫斯科维奇表示：

这套全新的增值税制度，使企业更容易在网上销售商品，并使成员国更容易弥补增值税收入的损失。这些改革措施允许在线企业得到蓬勃发展，同时确保不合规的企业或欺诈者不能以更低的价格与之竞争。要做到这一点，在线市场的作用至关重要。

 

 

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从2021年7月起，欧盟本土国家发货的B2C卖家将不再需要注册其他欧盟国家的VAT增值税号，并在其所在国家完成多项VAT增值税申报。欧盟境外的运营商或平台，也可以通过注册增值税一站式服务平台（OSS）来简化针对于申报货值低于150欧元的小件货物B2C订单增值税申报的流程。

 

据官方介绍，该系统是为了建立本土和欧盟内其他国家的商家之间的公平竞争，卖家向本地增值税管理部门申报增值税，向客户收取客户所在国增值税金。在季度申报时，卖家可以申报其收入，而增值税金额则会通过卖家所在税务部门转交至消费者所在国的税务部门。

 

02 废除远程销售起征额

欧盟成员国此前彼此之间都设定了从3.5万欧元到10万欧元固定的远程销售额阈值，而在2021年新的税务改革之下，所有国家的通用阈值都在10000欧元的固定金额。

即如果单个欧盟销售目的国所涉及的年度销售额低于阈值1万欧元，在欧盟是作为在线业务的国内销售；如果超过年度阈值，则需要按照欧盟各目的国增值税税率执行。

新系统上线后，卖家可以使用MOSS系统一意申报，卖家可通过MOSS履行所对应的增值税义务新规，并通过其欧盟注册所在国当地税务部门系统进行申报，而不需要像之前那样在欧盟各国当地税务机关注册。

 

03 取消非欧盟国家小包直邮的增值税豁免

据统计，欧盟抽查确认（低于22欧元）小包直邮的卖家是否按规定要求进行发货的概率在3%，该漏洞导致许多不法商家利用它来进行避税。因此，为解决这个问题，欧盟直接“斩草除根”，取消从非欧盟国家进口到欧盟的低价商品（低于22欧元）进口VAT豁免政策。

但是，免征规定取消后，欧盟海关又将面临跨境B2C入境申报递增的问题，因为这样可能会大大降低了货物通关时效。因此，海关有可能将不再针对于此类申报所涉及的增值税进行审核及征收。增值税申报将通过自助申报系统进行独立管理，涉及的增值税将通过单一的增值税账号进行申报。

 

而针对欧盟境外的运营商或平台，可以通过注册增值税一站式服务平台（OSS）来简化针对于申报货值低于150欧元的小件货物B2C订单增值税申报的流程。

 

04 明确电商平台代收VAT增值税的责任

大型电商平台的外国卖家在欧盟国家进行远距销售的大部分货物都没有缴纳相应的VAT，这对其欧盟各国内的卖家带来了很大的不公。为解决这个现象，新政策规定，在线交易平台直接对海关申报人负有征收增值税的责任和义务。

 

其实我们知道，之前就有不少欧洲国家联合亚马逊，要求海外卖家按规定上传VAT税号，若违反相关规定的卖家还将面临限售、封店等处理，显然这是一个预先警告，而未来欧盟的税务合规将越来越严格，卖家如果此前一直抱有“侥幸”心态，一定需要作出改变，以适应新政。

 

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这套全新的增值税制度，使企业更容易在网上销售商品，并使成员国更容易弥补增值税收入的损失。这些改革措施允许在线企业得到蓬勃发展，同时确保不合规的企业或欺诈者不能以更低的价格与之竞争。要做到这一点，在线市场的作用至关重要。

 

 

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从2021年7月起，欧盟本土国家发货的B2C卖家将不再需要注册其他欧盟国家的VAT增值税号，并在其所在国家完成多项VAT增值税申报。欧盟境外的运营商或平台，也可以通过注册增值税一站式服务平台（OSS）来简化针对于申报货值低于150欧元的小件货物B2C订单增值税申报的流程。

 

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欧盟成员国此前彼此之间都设定了从3.5万欧元到10万欧元固定的远程销售额阈值，而在2021年新的税务改革之下，所有国家的通用阈值都在10000欧元的固定金额。

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04 明确电商平台代收VAT增值税的责任

大型电商平台的外国卖家在欧盟国家进行远距销售的大部分货物都没有缴纳相应的VAT，这对其欧盟各国内的卖家带来了很大的不公。为解决这个现象，新政策规定，在线交易平台直接对海关申报人负有征收增值税的责任和义务。

 

其实我们知道，之前就有不少欧洲国家联合亚马逊，要求海外卖家按规定上传VAT税号，若违反相关规定的卖家还将面临限售、封店等处理，显然这是一个预先警告，而未来欧盟的税务合规将越来越严格，卖家如果此前一直抱有“侥幸”心态，一定需要作出改变，以适应新政。

 

以上就是这次欧盟电商市场税务大改革的主要内容，欧盟税务专员皮埃尔·莫斯科维奇表示：

这套全新的增值税制度，使企业更容易在网上销售商品，并使成员国更容易弥补增值税收入的损失。这些改革措施允许在线企业得到蓬勃发展，同时确保不合规的企业或欺诈者不能以更低的价格与之竞争。要做到这一点，在线市场的作用至关重要。

 

 

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总得来说，跨境电商行业合规化是大势所趋，这次税务大改革无疑会对整个跨境电商行业的卖家乃至服务商都会造成不同程度的影响。各位卖家需要提前针对政策的变化，做好准备，严格遵循各国的法案法规，履行好增值税缴纳义务才是自身最强的后盾。

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