2.美国公司报税注意事项
美国公司的报税工作复杂又繁琐,在美国公司的报税注意事项中主要有以下几点。
1、LLC:在默认情况下,LLC不会被IRS认为是报税个体进行报税。简单的来说,就是在报税的时候LLC本身将不会以公司的身份参与税金缴纳,而是直接计入企业公司老板的个人所得税进行报税。换句话说,公司收入直接计入个人收入,按照个人收入进行报税。
(1) LLC创始人的人数会影响其报税的方式。当公司只有一个创始人时,公司使用Form 1040 Schedule C进行报税。当有两个创始人时,公司则按照Partnership的方式进行报税。
(2)LLC的盈利和亏损是pass-through给股东的,和每个股东的个人所得税一起报。
(3)LLC的收入是全部要交payroll tax(也叫employment tax)这个包括SSN + medicare tax,有15.3%的税率。
2、C Corporation:C Corp是股份有限公司的标准型公司。根据美国的法律,如果想要成立一家公司,除非特别申请,公司默认形式为C Corp。
在报税时,C Corp是作为独立的法人实体进行报税。
(1)C Corp报税时,需要填写Form1120按照企业进行报税,不论收入多少,税率为净利润的21%;
(2)C Corp和公司股东面临着被IRS双重征税的问题。简单的来说,就是挣到的钱要按照公司交一次税,然后这笔钱从公司里拿出来,股东也必须缴纳个人所得税。所以C Corp报税时一定要做好报税计划,进行合理避税。
3、S Corporation:S Corp企业本身并不需要缴纳税金,但股东将会依照公司的盈利或者亏损缴纳税金,报税时所填写的税表是Form 1120-S。报税规则相对复杂,如果一个公司在多州有业务运营的话,将会面临比较复杂的报税规则。