现在很多企业主都有这样的烦恼，经营压力太大，因为企业的税收成本太高。经过一年的努力，发现上缴税务局的钱比自己的余额还多。 尤其是一些小而微利的企业，因为残酷的竞争而不容易生存。结果他们觉得赚的钱有一半要交税，导致流动资金不足，造成资金短缺，人才流失。 纳税是每个公民的义务。作为个人，我们应该依法纳税，我们不应该以法律的空来逃税。这不仅会减轻税负，还会导致企业陷入法律风险。 然而，如何纳税也是一个妙招。虽然税法有明文规定，但实际上企业可以有空的合理规划范围。 如何正确防范税收风险？以下税务知识要牢记:01。小规模纳税人每月(季度)增值税免税目标是多少？根据《中华人民共和国国家税务总局关于小规模纳税人免税政策征收管理有关问题的公告》(国税函〔2021〕4号)，自2021年1月1日起，小规模纳税人月销售额合计不超过10万元(一个季度为一个纳税期的，季度销售额不超过30万元)的，免征增值税。 02.小规模纳税人的免税销售额是合并计算的吗？还是分开算？自2021年1月1日起，纳税人将结合所有增值税应税销售活动(包括销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产)计算销售额，判断是否符合免税标准。 3.小规模纳税人销售房产可以享受免税政策吗？小规模纳税人月(季)销售总额未超过免税标准的，包括销售不动产在内的全部销售均可享受免税政策。 小规模纳税人月(季)销售总额超过免税标准的，销售房地产取得的销售额不能享受免税政策。 但本期销售的房地产销售金额未超过免税标准的，商品、服务、劳务和无形资产的销售金额可享受免税政策。 例:例1:某小规模纳税人2021年1月销售商品4万元，提供服务3万元，销售房产2万元。 销售总额9万元(= 4+3+2)，不超过10万元免税标准。纳税人销售商品、服务、房地产的金额为9万元，可以享受免税政策。 例:某小规模纳税人2021年1月销售商品5万元，提供服务3万元，销售房产10万元。 销售总额18万元(= 5+3+10万元)，不含房产销售的销售金额8万元(= 5+3，000元)。纳税人销售商品和服务对应的销售金额8万元可享受免税政策，销售金额10万元的房地产应按规定征税。 4.适用增值税差别化税收政策的小规模纳税人免税销售如何确定？适用增值税差额征税政策的，以差额后的余额作为销售额，确定是否可以享受免税政策。 例:2021年1月，某建筑行业小规模纳税人(按月纳税)取得建筑服务收入21万元，向其他建筑企业支付分包款12万元，故该小规模纳税人当月扣除分包款后销售额为9万元，未超过10万元免税标准，可享受当月免税政策。 05.按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择按月纳税还是按季度纳税？小规模纳税人可以享受不同纳税期限的不同免税政策。 例:例1:2021年1-3月小规模纳税人销售额分别为5万元、11万元、12万元。 如果按月纳税，1月份只有5万元可以享受免税；如果按季度纳税，由于该季度销售金额为28万元，没有超过免税标准，这28万元全部可以免税。 例2:2021年1-3月小规模纳税人销售额分别为8万元、11万元、12万元。如果按月纳税，1月份的8万元可以享受免税。如果按季度纳税，本季度31万元销售额已经超过免税标准，31万元不能享受免税。 基于上述情况，为确保小规模纳税人充分享受政策，按固定期限纳税的小规模纳税人可根据自身实际经营情况选择按月纳税或按季度纳税。 但一经选定，一个会计年度内不得变更。 06.其他个人以一次性收取租金的方式出租房地产取得的租金收入如何享受免税政策？其他个人以一次性收取租金(含预付款)方式出租房地产的租金收入，可在相应租赁期内平均分摊。分摊后每月租金收入不超过10万元的，免征增值税。 分摊后的月租金超过10万元，就要缴纳增值税。 07.如果预付地实现的月(季)销售额未超过免税标准，按照现行规定应预缴增值税的小规模纳税人是否需要预缴？根据现行规定，应预缴增值税的小规模纳税人，如跨地区提供建筑服务、销售房产、出租房产等。，如果在预缴地实现的月(季)销售额未超过免税标准，本期无需预缴税款，也无需填写《增值税预缴税款表》。已预缴税款的，可以向预缴地主管税务机关申请退税。 08.小规模纳税人和个体工商户提前销售房产如何适用免税政策？小规模纳税人中销售房地产的单位和个体工商户，应根据其销售额、纳税期限等现行政策规定，确定是否预缴增值税。 比如一个单位销售房地产的销售金额是20万元。第一种情况，如果选择按月纳税，且房产销售金额超过每月10万元的免税标准，应在房产所在地提前纳税。第二种情况，如果选择按季度纳税，且房产销售额未超过季度销售额30万元的免税标准，则无需在房产所在地提前纳税。 09.其他个人销售房产如何适用免税政策？其他出售房地产的个人按次纳税，继续按照现行政策规定免征增值税。 比如，其他出售房屋满2年的个人，符合免税条件的，仍可享受免税；不符合免税条件的，要按规定纳税。 10.广州一元注册公司等申请免税政策的小规模纳税人如何填写申报表？适用免税政策的小规模纳税人，月销售额不超过10万元(季度销售额不超过30万元)的，在《增值税纳税申报表》(适用于小规模纳税人)中“免税销售额”相关栏填写销售额，具体如下:(1)纳税人登记类型为“个人”的，填写“销售额低于起征点”第11栏；(2)纳税人登记类型不是“个人”的，填写第10栏“小微企业免税销售”；(3)增值税纳税申报表主表第10栏和第11栏(适用于小规模纳税人)不能同时统计。 11.2021年1月1日后，小规模纳税人月(季)销售额未超过免税标准的，如何开具增值税普通发票？已经使用增值税发票管理系统的小规模纳税人，可以继续使用现有税控设备开具增值税普通发票。 不使用增值税发票管理系统的小规模纳税人，无需缴纳增值税，即可向税务机关申请开具增值税普通发票。 2021年1月，小规模纳税人月(季)销售额未超过免税标准，但当期已缴纳开具普通发票增值税，可在办理纳税申报时退还主管税务机关。 12.2021年1月1日后，小规模纳税人月(季)销售额未超过免税标准的，如何开具增值税专用发票？(1)已纳入自行开具增值税专用发票试点的，可继续自行开具增值税专用发票，对销售增值税专用发票计算缴纳增值税。 其销售取得的不动产如需开具增值税专用发票，仍需向税务机关申请开具。 (二)未纳入自行开具增值税专用发票试点的，应当向税务机关申请开具增值税专用发票，对销售增值税专用发票计算缴纳增值税。 (3)本期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部收回或按规定开具红字专用发票后，可向主管税务机关申请退还已缴纳的增值税。 13.2021年1月1日后，已纳入自行开具增值税专用发票试点行业的小规模纳税人销售标准发生了哪些变化，如住宿业、建筑业、司法鉴定咨询业、工业与信息传输、软件与信息技术服务业等？自2021年1月1日起，纳入自发专票试点行业的小规模纳税人销售标准调整为月销售额10万元(季度销售额30万元)，其他事项按现行规定执行。 14.2021年普通纳税人能否登记为小规模纳税人？自2021年1月1日起，在重新登记日前连续12个月(以1个月为纳税期)或连续4个季度(以1个季度为纳税期)累计销售额在500万元以下的一般纳税人(包括原增值税一般纳税人和营改增后的一般纳税人)，可选择在2021年重新登记为小规模纳税人。 登记日前经营期不足12个月或者4个季度的，按照月(季)平均应纳税销售额估算累计应纳税销售额。 适用增值税差额征税政策的一般纳税人以差额前的销售额确定是否符合重新登记标准。 15.纳税人重新登记后，发生销售折扣、暂停或退货。应该怎么做？注册纳税人在一般纳税人期间销售或者购买的货物、劳务、服务、无形资产、不动产，自轮换登记日的下一期起发生销售折让、暂停或者退回的，统一调整登记日当期(即一般纳税人期间申报的最后一期)的销项税额、进项税额和应纳税额。 重新登记日调整后的应纳税额少于当期申报的应纳税额的，在发生销售折扣、暂停或退回时，填写当期小规模申报表的预缴栏，从应纳税额中扣除；不足部分，结转下期进一步扣减。 调整后的应纳税额大于重新登记日当期申报的应纳税额，少缴的税款将从“应纳税额-待抵扣进项税额”中扣除；扣除后仍有余额的，通过纳税评估调整模块进行缴纳。 16.重新登记的纳税人重新登记为一般纳税人后能否重新登记为小规模纳税人？已选择2021年重新登记的纳税人，仍可选择2021年重新登记。 但是，如果您选择在2021年重新注册，则在重新注册为一般纳税人后，您可能不会重新注册为小规模纳税人。 如果公司在经营、财税方面遇到问题，请及时咨询快乐财税！我们有专业的会计师团队和财税政策研究团队，可以根据作者的政策及时做出相应的调整，避免公司陷入经营风险。 财税服务热线:4008882048。