公司财务不小心开错发票怎么办?
2022-04-21 17:47:20

在日常工作中,财务人员经常会在名称、金额、税率等方面出现错误,导致错误的发票。怎么才能补救呢?

边肖整理的,4个常见问题,以及我们在开票时需要注意的一些问题的知识总结!

开具增值税普通发票的错误及解决方法

第一,发现问题不对,可以立即作废。

二。如果当月到期后无法作废,可以直接开具红字增值税普通发票,然后开具正确的蓝字增值税普通发票。

但是边肖

增值税专用发票开具错误及解决方法

一般纳税人(包括在住宿、鉴证咨询、建筑、工业、信息传输、软件和信息技术服务业等开具增值税专用发票的小规模纳税人。)在销售退货或开票错误的情况下,当月开具增值税专用发票。退回的发票和抵扣符合作废条件的,按作废处理,重新开具增值税专用发票。

“符合作废条件”必须同时满足以下条件

1.退回发票的收款和扣款时间小于卖方开具发票的当月;

2.卖方未抄税记账;

3.买方未经认证或认证结果为“纳税人识别号认证不符”或“专用发票代码与号码认证不符”。

边肖可以归纳为三种情况:当月,没有纳税,没有认证或认证不符(如数据没有进入新的发票管理系统等。).边肖认为还有一个重要条件:发票和抵扣返还;不返还的,不具备无效宣告的条件。

比如给企业开具增值税发票,只填买方名称,不填对方纳税人识别号。

正确的发布要求

一、根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》(中华人民共和国国家税务总局令2011年第25号)第二十八条规定,单位和个人开具发票时,必须按照号码顺序填写发票,项目齐全,内容真实,字迹清楚,全部同时打印,内容完全一致,发票联和抵扣联加盖专用发票印章。

二、当发现发行错误时,可以立即作废。

三。不符合增值税专用发票作废条件的,可以申请开具红字增值税专用发票。

政策依据《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的通知》(国税发[2006]156号)第二十条

《国家税务总局关于红字增值税专用发票开具有关问题的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2017年第47号)

增值税税率(征收率)开具错误及其处理

纳税人的处理方法

1.纳税人应持《增值税纳税申报表》等相关资料到办税服务厅综合服务窗口按照适用税率或征收率申报缴纳增值税;

二、下月开具红色发票,然后开具正确的蓝色发票;

三、如果形成多缴税款,纳税人可以申请退税,也可以预留后期应纳税额。

三是由于申报与比对不符导致税控设备被锁定。纳税人应凭税务机关开具的异常转账单到办税服务厅综合服务窗口解锁税控设备、清卡。

政策基础

1.《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2016年第47号)规定,增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后,发生销售退回、开票错误、停止应税服务、发票不符合作废条件,或者发生销售部分退回、销售折扣的,应当开具红字专用发票。

2.《中华人民共和国国家税务总局关于修改《增值税专用发票使用规定》的通知》(国税发〔2006〕156号)第二十五条第一款规定:“用于抵扣增值税进项税额的专用发票,应当经税务机关认证(中华人民共和国国家税务总局另有规定的除外)。经认证的专用发票应作为买方的记账凭证,不得退还给卖方。例如,b开具的车辆停车费发票

放服务,所以,对于采用一般计税的物业公司收取的停车费应当按照不动产租赁服务缴纳增值税,适用的税率为11%。
 
税务机关处理
 
 一、税务机关应按照《增值税纳税申报比对管理操作规程(实行)》(税总发〔2017〕124号)的规定,由申报异常处理岗核实是否可以解除异常及解锁税控设备。
 
  二、核实后可以解除异常的,应按规定出具异常转办单,由办税服务厅综合服务窗口解锁税控设备。
 
  三、主管税务机关应按照《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则和《增值税专用发票使用规定》等相关规定进行处罚。
 
  代开增值税发票开具错误及处理办法
 
  纳税人使用电子税务局自助开票机(或办税服务厅前台)代开增值税普通发票或增值税专用发票开具错误的处理:
 
  (1)开具时发现错误的,可即时作废重新开具;
 
  (2)如果跨月了不能作废,纳税人应将增值税发票全部联次退回办税服务厅申请开具红字增值税发票,再开具正确蓝字增值税发票。
 
  若纳税人申请代开的正确蓝字增值税发票的税费种、征收品目与此前不同,系统无法提取已经缴纳的税款,纳税人只能重新申请开具增值税发票并缴纳税款。对此前因代开增值税发票已经缴纳的税款,纳税人可以向税务机关申请退税。
 
增值税发票开具8项注意点
 
  面对以上四种增值税发票开具常见错误,小编为您总结出了8个重要
 
  2、按商品和服务编码规范开票
 
  填开发票时,货物或应税劳务名称必须从商品和服务税收分类编码库中选取,否则该商品不能开票。全面推行按商品和服务编码规范开票是国家税务总局2017年全国发票管理的重点工作之一,若纳税人未正确、规范地开具带税收分类编码的发票,税务机关将按发票有关规定进行处罚。
 
  从现在开始,税务机关将对纳税人的以下2种情况进行监控和追查:
 
  (一)是否按照商品税收分类编码开具发票;
 
  (二)是否正确、规范的选择对应的税收分类编码开具发票。
 
  3、应如实开具发票
 
  销售方开具增值税发票时,发票内容应按照实际销售情况如实开具,不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容,更不得变名虚开发票。
 
  销售方开具发票时,通过销售平台系统与增值税发票税控系统后台对接,导入相关信息开票的,系统导入的开票数据内容应与实际交易相符,如不相符应及时修改完善销售平台系统。
 
  4、开具商品要有税收分类编码
 
  发票应按编码开具,较笼统的项目需要按下一级明细开具,具体明细到什么程度,允许企业视核算或管理要求而定,并取决于消费者需要。
 
  不管是内控管理还是从税务管理角度来理解,不管金额大小,办公用品应该开具清单。数量少就直接在发票上列明具体品名,如笔记本、文件夹、订书机等;数量多就附清单,增值税专用发票的清单必须从税控系统出具!
 
  5、普票也要有税号
 
  从2017年7月1日开始,购买方为企业的,在索取增值税普通发票时,应提供纳税人识别号或统一社会信用代码,并在发票上开具。这项规定只针对买方是企业,对于以个人或者政府机关、事业单位等非企业单位为抬头的发票就不需要填写这些信息。
 
  6、部分发票开具不要漏填发票备注栏
 
  如:提供建筑服务,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称。
 
  如:销售不动产,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在发票“货物或应税劳务、服务名称栏填写不动产名称及房屋产权证书号码(无房屋产权证书的可不填写),单位栏填写面积单位,备注栏注明不动产的详细地址。
 
  如:出租不动产,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在备注栏注明不动产的详细地址。
 
  7、折扣销售的务必价款和折扣额在同一张发票分别注明
 
  纳税人采取折扣方式销售服务、无形资产或者不动产,价款和折扣额在同一张发票上分别注明是指价款和折扣额在同一张发票上的金额栏分别注明的,以折扣后的价款为销售额征收增值税。
 
  未在同一张发票金额栏注明折扣额,而仅在发票的备注栏注明折扣额的,折扣额不得从价款中减除。
 
  8、一般纳税人不得去税务机关代开发票
 
  好多会计人员经常问:一般纳税人发生了超出税务登记经营范围的业务,是自行开票还是由税务机关代开发票?
 
  注意:一般纳税人一律自开增值税发票。
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