无论是税前还是税后,都有可能合理地向股东转移资金实现私有制,只是方式上会有区别。我们来看看,避免被第四个金税期监控。
一、公司税前费用支取
对于公司来说,有些费用可以在税前列支。但需要满足的条件与公司生产经营有关,合法合理。
具体到股东,可能有以下事项:
1.股东薪酬
股东也可以是公司的员工。那拿工资也是天经地义的。通过发放工资和年终奖,将股东个人所得税降低到10%左右。因为有个人免征额和专项附加扣除,那么可以相应扣除一部分税。
2.获得储备基金
如果按照公司制度,股东可以有备用金,那么这是合理的。但是注意,备用金的数额要符合公司的规定,后期冲抵的发票必须与企业的生产经营有关。你不能用你家庭无关的开销来抵消。
3.直接报销
股东差旅费和与生产经营相关的业务招待费,实际消费后可按公司制度报销。但是如果个人费用不符合要求,就不要报,因为公司不能税前扣除。
4.资产使用费
比如股东借钱给企业,那么按照规定要签订合同,公司给股东支付利息;或者公司以租赁方式使用股东其他资产的,也应当向股东支付租金。这种情况下需要缴纳个人所得税,税率为20%,比较高。
二、税后利润分配
简而言之,分红,但方式不同。
1.股东直接持股
股息直接支付给个人的,税率为20%。如果只是想把生活费拿出来,那么不建议用分红,工资薪金比较好。
2.有限合伙持股
在这种情况下,不会涉及缴纳企业所得税,而且经常作为持股平台。如果这个平台设立在税收优惠的地区,综合税率可以降到比较低的水平。这种平台可以设计成多层嵌套,引进优秀的核心人员。
3.股份有限公司
这种情况下,很多时候并不是为了实际的资金份额,而是为了进一步的投资。如果股东自己拿出钱只是为了投资,那就不要用个人分红。以公司的形式,可以避免双重征税。
三、资产占用
最常用的方法是借用。但是你借的还是要还的。还有几个问题。第一,如果需要很长时间,会被视为分红;第二,如果想避税,年底前还款可能会让股东很难有资金周转;我们应该完全遵循合规程序,以避免损害其他股东的利益。
另一种资产占用可能是表外操作,不合规,这里不做描述。
企业必须合理合规地实现大众革命,否则容易导致银行和税务机关的监管,影响不到企业的发展。
受益,企业要想实现合法节税避税,可以通过税收筹划来实现。