一般纳税人和小规模纳税人这5个常识，会计不知道，一看不是个老会计。会计不懂一般纳税人和小规模纳税人的五大常识，但乍一看也不是老会计。
自2019年1月1日起，按季度缴纳税款的增值税小规模纳税人，在预缴地点实现的季度销售额不超过30万元的，无需预缴当期税款；一般纳税人或者小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务的，按照适用的计税方法，按照2%的扣缴率或者3%的征收率预缴增值税。
二、小规模纳税人月销售额未达到10万元，可以自行开具增值税专用发票吗？国家税务总局扩大了小规模纳税人自行开具专用发票试点行业范围。包括住宿、法医咨询、建筑、工业、信息传输、软件和信息技术服务、租赁和商务服务、科学研究和技术服务、住宅服务、修理和其他服务在内的八个行业被纳入试点行业范围。试点行业所有小规模纳税人均可自愿使用增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票，不受月销售额标准限制。
三、小规模纳税人季度销售额不超30万，月销售额超10万，需要缴纳增值税吗？按季度申报纳税的小规模纳税人，季度内某月销售额超过10万元，但季度销售额不超过30万元的，按规定免征增值税；按月纳税的小规模纳税人，月销售额超过10万元的，当月不能免征增值税。
四、小规模纳税人增值税怎么申报？小规模纳税人在申报增值税时，必须向税务机关寄送复印件，才能正常申报。未制作纳税申报表副本的纳税人不能进行网上申报。申报时小规模纳税人无法通过申报比对，网上申报系统会提示纳税人比对不符合的原因，指导其修改申报数据。纳税人需要根据系统提示准确修改申报数据，满足系统比对后才能正常上传申报数据；小规模纳税人完成申报后，再次登录开票软件完成清卡。
五、小规模纳税人销售额标准是怎么规定的？根据《财政部国家税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》，增值税小规模纳税人标准为年增值税销售额500万元及以下。年度应税销售额是指纳税人在经营期内累计不超过12个月或连续四个季度的增值税销售额，包括纳税申报、检查和补充、纳税评估和调整的销售额。纳税人销售服务、无形资产或者不动产已经扣除项目的，按照扣除前的销售额计算应税活动的年度应税销售额。纳税人意外销售无形资产和转让的不动产，不计入应纳税年度的应纳税所得额。
一般纳税人一、一般纳税人资格登记生效时间是怎么规定的？根据《关于调整增值税一般纳税人管理有关事项的公告》，除财政部、国家税务总局另有规定外，纳税人自其选定的一般纳税人资格生效之日起，按照增值税一般计税方法计算应纳税额，并按规定领取增值税专用发票。(政策解读:《增值税一般纳税人资格登记表》中“一般纳税人资格生效日期”的条目，由纳税人当月1日或次月1日进行核对。)
二、一般纳税人兼营应税项目、简易计税项目和免税项目取得进项无法划分的应怎么处理？根据附件一《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号)文件规定，适用一般计税方法的纳税人，从事简易计税方法，免征增值税，不能划分不可抵扣进项税额的，按照下列公式计算不可抵扣进项税额:
不可抵扣进项税额=当期不能分割的全部进项税额×(现行简易计税方法应税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额；主管税务机关可以根据上述公式和年度数据对不可抵扣进项税额进行清算。
三、达到一般纳税人标准未按规定时限办理，有哪些影响？纳税人年度应税销售额超过规定标准的，应在收到《税务事项通知书》后5日内到税务机关办理增值税一般纳税人登记手续或选择按小规模纳税人纳税；逾期不缴纳的，自公告期届满的次月起，按照销售额和增值税税率计算应纳税额，待纳税人办理相关手续后，方可抵扣进项税额。具体咨询税务机关。
四、一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易征收的优惠政策，可以开具增值税专用发票吗？根据《营业税改征增值税试点期间增值税有关问题的公告》，纳税人出售其使用过的固定资产，适用3%以下税率征收增值税的简易方法的，可以放弃减税，按照简易方法按3%税率缴纳增值税，并开具增值税专用发票。
五、一般纳税人提供劳务派遣服务，选择差额征税，需要办理备案吗？按照《关于全面推进营业税改征增值税试点的通知》有关规定，增值税按照一般计税方法计算缴纳，取得的价款和价外费用总额作为销售额；你也可以选择缴纳差额税。扣除用人单位支付给被派遣劳动者的工资、福利待遇以及为其办理社会保险和住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法计算缴纳增值税，税率为5%。因此，需要申请增值税的普通纳税人选择简单的方法计算缴纳增值税备案。具体咨询税务机关。
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